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规章制度是指用人单位的规章制度是用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。下面是小编为大家整理的小企业会计规章制度(锦集8篇)，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
第一篇: 小企业会计规章制度
2月，国际会计准则理事会发布中小企业国际财务报告准则(征求意见稿)在全球范围内征求意见，以期最终制定完成中小企业国际财务报告准则。在国际上英国是较早对小企业会计进行规范的国家，在就发布了《小型报告主体财务报告准则》。我国财政部也于5月正式颁布《小企业会计制度》，这个制度本着务实的态度，根据小企业的特点，结合相关会计准则的要求并作了适当的简化，是规范我国小企业会计行为的重要举措。
一、适用范围的比较
中小企业国际财务报告准则(征求意见稿)明确其适用范围为：没有公共受托责任并且需要向外部信息使用者(如不参与管理的所有者、现有或潜在债权人和信用评级机构等)提供财务报表的企业。该征求意见稿并没有在规模方面明确中小企业的定义和范围。而英国的《小型报告主体财务报告准则》则对小型报告主体的规模和范围有明确界定：参照英国《公司法》的要求，按营业额、资产总额和平均雇员人数三项指标，一个公司如果在一年中没有超过以下两个或两个以上的标准，就满足了小型企业的资格条件：总营业额为280万英镑，总资产总额为140万英镑，雇员人数平均为50人。一个企业集团如果在一年中没有超过以下两个或两个以上的标准，就满足了小型企业的资格条件：汇总营业额总额为672万英镑或净额560万英镑，汇总资产总额为336万英镑或净额280万英镑，汇总雇员人数为50人。另外，小型报告主体不包括具有公共利益的公司如公开发行股票的公司，银行业和保险业的公司以及有能力将股份或债券公开发行的非公司主体。我国的《小企业会计制度》中对小企业的划分标准是不对外筹集资金，经营规模较小的企业。“不对外筹资”是指不公开发行股票和债券，“经营规模较小”采用了原国家经贸委等四部门制定颁布的中小企业规划标准，主要从资产总额、营业额和雇员人数三个方面对工业，建筑业，交通运输和邮政业，批发和零售业，住宿和餐饮业的中小企业划分做出规定，比如工业，中小型企业须符合以下条件：职工人数在人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上;其余为小型企业。但不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。
二、目标和原则的比较
中小企业国际财务报告准则(征求意见稿)的目标是：提供中小企业主体有关财务状况、业绩和现金流量的信息，以帮助使用者制定经济决策，满足他们的信息需要，在达到这个目标的同时，也反映管理当局受托责任的履行情况。该准则(征求意见稿)在概念和一般性原则方面提出可理解性，相关性，重要性，可靠性，实质重于形式，谨慎性，完整性，可比性，及时性和成本效益原则，在财务报表披露原则方面提出权责发生制，持续经营，会计分期，一致性，可比性等重要原则。英国《小型报告主体财务报告准则》的目标是保证归属于该准则范围内的报告主体在财务报表中提供有关其财务状况、业绩和财务适应能力的信息，以帮助使用者评价管理当局的受托责任和制定经济决策。在准则的总则“对编制财务报表的要求”中，真实和公允的观点放在了首位，另外提出相关性，可靠性，可比性，可理解性，持续经营，谨慎，权责发生制等原则。在我国，制定《小企业会计制度》的目的是为了规范小企业的会计核算，提高会计信息的质量，制度要求小企业“对外提供真实、完整的财务会计报告”，真实、完整性是第一位的。原则可归纳为：持续经营，会计分期，客观性，实质重于形式，相关性，一致性，可比性，及时性，可理解性，权责发生制，谨慎和重要性等。
三、具体核算规定的比较
(一)存货的核算
中小企业国际财务报告准则(征求意见稿)规定，存货按照成本和可变现价值(售价减去进一步加工至完工出售发生的成本)中较低的金额计量。英国《小型报告主体财务报告准则》规定：在财务报表中，存货应按单独的存货项目或者类似存货项目组的成本与可变现净值中较低的金额进行列示。而我国《小企业会计制度》规定，“小企业应当定期或者至少于每年年度终了，对存货进行全面清查，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货可变现净值低于其成本的部分，应当提取存货跌价准备”，“存货跌价准备应按单个存货项目的成本与可变现净值孰低计量。对于数量繁多、单价较低的存货，可以按存货类别合并计量成本与可变现净值。”
(二)固定资产的`核算
中小企业国际财务报告准则(征求意见稿)规定固定资产初始确认时按成本计量。后续计量可采取两种模式，按取得成本减去累计折旧和减值准备后的成本模式计量及按重估价模式计量。折旧方法可选择直线法，余额递减法和工作量法。规定减值损失可以转回。英国的《小型报告主体财务报告准则》对固定资产使用了重估价值的概念，即有形固定资产在取得时按照它的成本进行计量，在必要时可以冲减为可收回价值。固定资产折旧的总体要求是在其经济寿命使用期内按照系统的基础计提折旧。我国《小企业会计制度》规定，小企业固定资产应按其取得时的成本作为入账价值，期末按照账面价值列示，并且应当根据固定资产所含经济利益预期实现方式选择折旧方法。可以选择平均年限法、工作量法，双倍余额递减法、年数总和法等方法计提折旧。制度没有规定小企业对固定资产计提减值准备，这主要是考虑到我国小企业的实际情况，但是笔者认为，我国可以借鉴国际上的做法，在制度中规定企业可以将已减值的固定资产部分确认为当期的损失，这也是应用谨慎性原则的体现。
(三)融资租赁的核算
第二篇: 小企业会计规章制度
一、行政会议制度
(一)院长办公会议：
1、由院长主持，医院相关
2、会议内容：
①分析医院建设和发展的形势，讨论医疗、科研、行政、后勤工作中的重要问题，
②研讨医院发展的长远计划和医院医疗工作的改革措施。
③讨论和研究机构改革及人员配备及对员工的奖惩及奖金分配。
④讲评职能科室的工作情况。
⑤研究医院经费的预算和开支计划。
⑥其他需要解决的重大问题。
3、议事原则：
①贯彻民主集中制原则，充分发扬民主，重要问题需经到会人员充分发表意见，在充分听取各方面意见的基础上，集中多数人意见，重要决策必须要经过调查研究后决策。
②提交办公会讨论的问题，重点是要提出解决问题的措施和办法。
③参加会议人员要按时到会，要严格执行保密纪律，不得随意泄露会议讨论内容或会议决定的需要保密的事项。
④院办主任认真做好会议记录，对一些重大决定必要时形成会议纪要。协助院长了解决议执行情况和催办有关事项，并将执行情况及时向院长汇报。
(二)院周会：
院周会由院长或副院长主持，各职能科室负责人、临床(医技>科室负责人，护士长参加。院办负责记录并做好会前各项准备工作，每周召开一次。
1、传达上级指示和文件
2、
3、听取科负责人的汇报，研究解决医疗、服务等有关问题，布置下周任务。
(三)科早会：
由科主任、护士长主持，全科医护人员参加。每早上班后即召开，一般不超过十五分钟，
1、听取值班人员汇报，进行交接班。
2、传达上级指示和有关文件
3、对本科工作质量和服务态度进行分析
二、医务科工作制度
(一)在院长的
(二)定期检查医疗工作制度，医疗技术操作常规和医疗、医技人员工作职责的贯彻执行情况，做好科室间的协调工作，保证医疗工作贯性运转。
(三)制定本院的医疗质量管理
(四)保证医疗安全，做好医疗事故和差错的防范工作，及时对医疗事故和医疗纠纷进行调查，组织讨论提出处理意见。
(五)帮助科室开展的新业务、新技术，组织协调危重病人的抢救、疑难病例的讨论、重大手术的审批和院内外会诊工作。
(六)组织对全院卫生技术人员的业务培训和考核工作。
三、医疗质量管理制度
(一)建立院、科二级质量管理组织，配备专(兼)职人员，负责质量管理工作。
(二)制定医疗质量监控
(三)对全体人员进行质量管理教育，提高质量意识，树立“质量第一”观念，积极参加质量管理活动。
(四)加强全面质量管理，定期检测，分析各项医疗质量指标，针对问题，提出对策，改进工作。
(五)建立、健全登记、统计制度，定期通报质量管理情况。
(六)医疗质量的检查结果应与科室评优、个人评奖相结合。
四、医疗经费管理
(一)医院医疗经费在院长
(二)实行医疗成本核算，准确计算，合理分配，有效使用各种经费。
(三)认真执行国家物价政策和规章制度，一切医疗收费均按当地规定的收费标准执行。
第三篇: 小企业会计规章制度
总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；
财务管理细则
一、总原则
1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；
属计划外的，务必有公司总经理的书面授权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，理解财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责
一财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体状况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行状况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
二财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；
协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
10、完成领导交办的其他工作。
三会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行状况的监督、保管及统计报表的填报；
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；
4、完成部门主管或相关领导交办的"其他工作。
四出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
第四篇: 小企业会计规章制度
一、本公司员工交卸部分
1. 主管人员交卸。
2. 经管人员交卸。
二、称主管人员者为主管各级单位的人员。称经管人员者为直接经管财物或事务的人员。
三、主管人员应就下列事项分别造册办理移交。
1、单位人员名册。
2、未办及未了事项。
3、主管财务及事务。
四、经管人员应就下列事项分别造册办理移交。
1、所经管的财物事务。
2、未办及未了事项。
五、一级单位主管人员交卸时应由公司负责人派员监交，二级单位以下人员交卸时可由该单位主管人员监交。
六、本公司员工的交接，如发生争执应由监交人述明经过，会同移交人及接收人拟具处理意见呈报上级主管核定。
七、主管人员移交应于交卸之日将第三条规定的事项移交完毕。
八、经管人员移交应于交卸之日将第四条规定的事项移交完毕。
九、主管人员移交时应由后任会同监交人依移交表册逐项点收清楚，于前任移交后三日内接收完毕检齐移交清册与前任及监交人会签呈报。
十、经管人员移交时，应由后任会同监交人依移交表册逐项点收清楚，于前任移交后三日内接收完毕，检齐移交清册与前任及监交人会签呈报。
十一、各级人员移交应亲自办理，其因特别原因，经核准后，指定负责人代为办理交卸时，所有一切责任仍由原移交人负责。
十二、各级人员过期不移交或移交不清者，责令于10日内交卸清楚，其缺少公物或至公司受损失者应负赔偿责任。
第五篇: 小企业会计规章制度
第一条为规范公司的管理，创造文明整洁的展厅环境，提高销售业绩，完善日常接待流程，树立良好的企业形象，利用公司各项工作的开展，特制定本制度。
第二条员工应严格遵守考勤制度，上午八点未签到者即为迟到，未到18点半早退同上处理。
第三条上班签到后不得外出吃早点或办私事，如确有需要须向直属领导报备。如遇突发事件，请假批准后方可离开，上班时间不能擅自离岗。
第四条中午休息时间不得离开展厅，及时填写回访记录。
第五条请假休息提前一天告知经理及行政人事部，不可代人请假，不可电话请假，周六、日、节假日原则上不得请假，特殊情况除外。
第六条员工上班时必须着装整洁、得体，进入展厅时，须按要求穿着正装上班，不准佩戴夸张、异类、过大的饰物，不得漂染过于鲜艳的头发。女同事要化淡妆，长发须梳理成髻或扎起，不可披肩散发，男同事要勤理发，勤刮胡须。
第七条上班时间因私会客需和直管领导报备，时间不得超过30分钟;因私接打电话须简短，通话时不得大声喧哗。
第八条上班时间内不可大声喧哗、嬉戏打闹、聚堆聊天、玩手机;任何时候不得使用不文明语言和肢体动作。上班时间内不得私自用餐、吃零食。不得在茶水间以外的地方用餐。
第九条八点到八点半为清洁时间，所有销售顾问必须参加清洁工作。展厅展车、展厅地面每天清洁一次以上，做到环境整洁、车辆及各类物品摆放有序;前台、经理办公室、会客桌、卫生间由当天值班人员负责清洁，保持无灰尘、无杂物、无积水、无蚊蝇、无异味，用品摆放整齐;严禁随地吐痰、乱丢纸屑;垃圾桶不超过3/4满。
第十条公司办公区域、公共区域严禁吸烟。
第十一条销售顾问不得以任何理由与客户发生争执，有情况，需及时上报，知情不报造成严重后果者，须承担相应责任。
第十二条正常工作时间前台必须有值班人员站岗;值班按照值班表轮岗，如接待客户或有事离岗时必须通知下一值班人员，严禁出现空岗，如出现空岗追究交、接班两人责任;值班表定期更换。
第十三条销售顾问必须认真接待客户，客户进店必须声音洪亮喊“欢迎光临”，热情接待，所有工作人员在店遇见客户时，必须以微笑相迎问好，讲文明懂礼貌。客户离店声音洪亮喊“欢迎下次光临”。
第十四条客户试乘试驾时，由指定销售顾问陪同，必须填写试乘试驾协议并复印驾驶证和登记客户信息。试驾时必须注意安全。
第十五条遵守保密记录，保存好各种内部文件及技术资料，不得泄露公司机密。不得泄露已售车辆价格，违者严肃处理。
第十六条文明用厕，注意保洁。
第十七条销售顾问每天必须总结好当天客户留档信息，做好跟踪回访工作，并上报部门领导。
第十八条本制度自发布之日起试运行。由展厅经理负责监督、检查，违反者第一次警告，第二次现金缴纳成长基金10元，第三次劝退。
第六篇: 小企业会计规章制度
1. 我国会计法规制度的层次如何?在企业会计准则体系全面实施前的会计制度与会计准则框架是怎样的?p12-14
2. 《小企业会计制度》的特点。p8-9
3. 目前《小企业会计制度》是怎样执行的?p11
4. 小企业制定内部会计核算办法时遵循的原则?p16-17
5. 其他货币资金包括哪些内容?请分别加以说明。p63
6. 资本公积与留存收益、实收资本的区别?p217
7. 请阐述小企业会计进行长期股权投资核算时，成本法和权益法的适用范围，并说明两法在应用时有何区别、联系?p136
8. 费用与成本的关系。p235
第七篇: 小企业会计规章制度
小企业会计准则会计科目表
顺序号
编 号
会计科目名称
一、资产类
1
1001
库存现金
2
1002
银行存款
3
1012
其他货币资金
4
1101
短期投资
5
1121
应收票据
6
1122
应收账款
7
1123
预付账款
8
1131
应收股利
9
1132
应收利息
10
1221
其他应收款
11
1401
材料采购
12
1402
在途物资
13
1403
原材料
14
1404
材料成本差异
15
1405
库存商品
16
1407
商品进销差价
17
1408
委托加工物资
18
1411
周转材料
19
1421
消耗性生物资产
20
1501
长期债券投资
21
1511
长期股权投资
22
1601
固定资产
23
1602
累计折旧
24
1604
在建工程
25
1605
工程物资
26
1606
固定资产清理
27
1621
生产性生物资产
28
1622
生产性生物资产累计折旧
29
1701
无形资产
30
1702
累计摊销
31
1801
长期待摊费用
32
1901
待处理财产损溢
二、负债类
33
短期借款
34
2201
应付票据
35
2202
应付账款
36
2203
预收账款
37
2211
应付职工薪酬
38
2221
应交税费
39
2231
应付利息
40
2232
应付利润
41
2241
其他应付款
42
2401
递延收益
43
2501
长期借款
44
2701
长期应付款
三、所有者权益类
45
3001
实收资本
46
3002
资本公积
47
3101
盈余公积
48
3103
本年利润
49
3104
利润分配
四、成本类
50
4001
生产成本
51
4101
制造费用
52
4301
研发支出
53
4401
工程施工
54
4403
机械作业
五、损益类
55
5001
主营业务收入
56
5051
其他业务收入
57
5111
投资收益
58
5301
营业外收入
59
5401
主营业务成本
60
5402
其他业务成本
61
5403
营业税金及附加
62
5601
销售费用
63
5602
管理费用
64
5603
财务费用
65
5711
营业外支出
66
5801
所得税费用
会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易或者事项。小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供小企业制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。
[小企业会计准则会计科目表]
第八篇: 小企业会计规章制度
小企业财务规章制度
一、现金管理制度
1. 现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。
2. 凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
3. 劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有。
4. 各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。
二、支票管理制度
1. 支票必须符合以下要求方能收取
①不能撕毁，破损或涂改。
②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。
③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。
2. 使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。
3. 100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。
三、项目费用（带项目号的）申请及报销
1. 凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。
2. 购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。
3. 项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
4. 给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。
附件： 差旅费报销规定
1. 公司员工出差一般选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购买机票申请单，经部门负责人，总经理批准后，方可乘坐飞机。
六、管理费用申请及报销
1. 购置办公用品及支付办公费用，需有行政部门指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。
2. 办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的"用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
七、发票的开具及管理
1． 项目负责人应根据项目要求，按时从项目管理系统中打印出开具正式发票的申请单（地税发票、形式发票），经部门经理签字后，报财务开具正式发票。
2． 为了确保公司开出的每一张发票都能迅速、安全地到达客户手中，减少因发票丢失给公司带来的损失，请项目负责人按以下规定执行。